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2024年4月19日发(作者：target属性区别)
怎么开红字发票-红字发票是什么
开具红字发票必须要销售方或购买方在增值税发票〔管理〕新
系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》;通过税务
机关系统自动校验后，在增值税发票管理新系统中获取带有“红
字发票信息表编号〞的《信息表》，然后开具红字增值税专用发票。
一、怎么开红字发票
红字发票可不是随便就能开的。只有在发生销货退回、开票有
误、应税服务终止等情形但不符合发票作废条件或者销货部分退
回及发生销售折让才干开具红字发票。注意!开具红字发票还应该
保留好相关证据以备税务机关事后核查，比如购买方的拒收证实、
折让协议和合同终止书面证实等。
开具红字发票的步骤：
1、销售方或购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开
具红字增值税专用发票信息表》
2、销售方或购买方通过税务机关系统自动校验后，在增值税发
票管理新系统中获取带有“红字发票信息表编号〞的《信息表》
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值
税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。
二、红字发票是什么
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红字发票是关于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销
货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分
退回及发生销售折让的应对状况。
纳税人因销售折让、中止或者退回等情形必须要开具红字发票
的应分别按以下情形处理：
(一)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方尚未用
于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的，由销售方按规定在增值
税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，
并按照调整前税率开具红字发票。
(二)购买方取得专用发票已用于申报抵扣，或者购买方取得专
用发票尚未申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，由购买方
按规定在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专
用发票信息表》;销售方依据购买方开具的《开具红字增值税专用
发票信息表》按照调整前税率开具红字发票。
三、红字发票怎么做账务处理
1、红字发票〔会计〕分录：
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交税费---应交增值税---销项税(红字)
2、开具正确的发票会计分录：
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借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软
件注明作废。
(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二) 销售方未抄税并且未记账;
(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符〞、
“专用发票代码、号码认证不符〞。
四、红字发票怎么查询
1、如果开票系统已经升级了，你打开开票系统，点击负数-导
入红字发票通知单，按照它的提示输入相关信息，然后把红字发
票通知单打印出来，再把它导到U盘上。打印出来的红字发票通
知单盖上单位的公章后，和U盘一起拿到税务局去审批，税务局
审批完之后，回来就可以直接开红冲发票了。
2、如果开票系统还没有升级，就带上你们单位的公章到税务局
去填写一张表格，把开红冲发票的原因写一下，还有上月多开金
额发票的相关信息填在表格里，税务局审批，之后就可以回来开
红冲发票了。
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