2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载

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单选题（共50题）

1、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

A.应税车辆的赠与者

B.应税车辆的购买使用者

C.自产车辆的销售者

D.应税车辆的出口者

【答案】 B

2、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。

A.生产销售食用盐的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采铁矿石的上市公司

【答案】 D

3、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（ ）。

A.法律优位原则

B.实质课税原则

C.新法优于旧法原则

D.程序优于实体原则

【答案】 B

4、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】 A

5、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】 B

6、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42

【答案】 B

7、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】 B

8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

【答案】 A

9、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4

月发生以下业务：

A.48.52

B.49.21

C.57.20

D.48.34

【答案】 A

10、关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（ ）。

A.农业生产排放应税污染物一律免税

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税

【答案】 A

11、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税（ ）万元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73

【答案】 D

12、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800

万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00

【答案】 D

13、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（ ）万元

A.0.45

B.0.50

C.0.77

D.0.55

【答案】 A

14、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（ ）万元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】 D

15、（2013年）某4S店11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】 C

16、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762

【答案】 A

17、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】 C

18、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】 B

19、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（ ）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率

【答案】 D

20、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39

【答案】 C

21、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】 C

22、2021 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.45 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71

【答案】 A

23、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（ ）。

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

【答案】 A

24、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.57.27

B.57.62

C.580.60

D.261.56

【答案】 A

25、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款

【答案】 D

26、下列转让行为中，适用加计扣除的是（ ）。

A.房地产开发企业转让新建房

B.房地产开发企业转让存量房

C.非房地产开发企业转让新建房

D.非房地产开发企业转让存量房

【答案】 A

27、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

【答案】 D

28、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（ ）。

A.缴纳关税的外商投资企业

B.缴纳个人所得税的自然人

C.缴纳车船税的私营企业

D.缴纳消费税的生产企业

【答案】 D

29、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物

【答案】 B

30、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

【答案】 C

31、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65

【答案】 A

32、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（ ）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

【答案】 C

33、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200

【答案】 C

34、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38

【答案】 B

35、下列关于销售额的表述中，正确的是（ ）。

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除

B.销售折扣可以从销售额中减除

C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额

【答案】 C

36、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元

B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元

C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元

D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

【答案】 A

37、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

【答案】 C

38、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是( )。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征

【答案】 B

39、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】 B

40、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40

【答案】 B

41、某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92

【答案】 D

42、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43

【答案】 C

43、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。

A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞

B.退税物品不包括退税商店销售的免税品

C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率

D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税

【答案】 B

44、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（ ）。

A.以增值额为征税对象

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

【答案】 C

45、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征

B.液态废物属于水污染物

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税

D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税

【答案】 B

46、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（ ）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】 C

47、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（ ）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】 D

48、2010年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元，出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2010年10月该体育馆应纳营业税( )元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100

【答案】 D

49、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840

【答案】 A

50、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（ ）。

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释

【答案】 C

多选题（共30题）

1、以下单位中，不属于消费税纳税人的有（ ）。

A.金银首饰的生产企业

B.受托加工高档化妆品的企业

C.委托加工高档手表的企业

D.销售卷烟的批发企业

E.销售雪茄烟的批发企业

【答案】 AB

2、下列各项中，不缴纳增值税的有（ ）。

A.贷款利息

B.存款利息

C.被保险人获得的保险赔付

D.保险公司收取的财产保险保费

E.财政补贴收入

【答案】 BC

3、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格

B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税

C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税

D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税

E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人

【答案】 ABD

4、下列说法正确的有（ ）。

A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳

B.个人转让购买不足2 年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税

C.个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税

D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税

E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳

【答案】 BCD

5、下列各项中符合增值税征管问题规定的有（ ）。

A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B.房地产开发企业中的一般纳税人以围填海方式取得土地并开发的房地产项目，建筑工程承包合同注明的围填海开工日期在2016年4月30日前的，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计算缴纳增值税

C.提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税额中抵扣

D.提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给被保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，其进项税额可以从保险公司销项税额中抵扣

E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“销售货物”缴纳增值税

【答案】 ABC

6、下列进口货物中，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率计征进口关税的有（ ）。

A.进口货物到达之前，经海关核准先行申报的

B.进口转关运输货物，未经海关核准先行申报的

C.经海关批准，实行集中申报的进口货物

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物

E.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物

【答案】 AD

7、下列关于城建税特点的说法中，正确的有（ ）。

A.规定了特定的税目

B.城建税专款专用

C.属于附加税

D.根据城镇规模设计税率

E.征收范围较广

【答案】 BCD

8、某酒厂（增值税一般纳税人）2020年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同 规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款40万元，供货方开具了税款为5.2万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为5.72万元的增值税专用发票，差价款双 方以现金结算。特制粮食白酒平均售价22元/斤；最高售价25元/斤。下列关于酒厂上述业务 的表述正确的有（ ）。

A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税

B.本期应缴纳消费税为11万元

C.本期计算消费税时，从价计税部分采用最高价25元/斤

D.本期应该缴纳增值税为0.52万元

E.用自产粮食白酒换取原材料属于增值税征税范围

【答案】 BCD

9、根据规定，税法的特点包括（ ）。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质看，税法属于义务性法规

C.从内容看，税法具有综合性

D.从内容看，税法具有单一性

E.从形式特征来看，具有强制性

【答案】 ABC

10、不属于嘌呤核苷酸从头合成直接原料的是

B.谷氨酸

C.甘氨酸

D.天冬氨酸

E.一碳单位

【答案】 B

11、下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（ ）。

A.对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税

B.海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税

D.对纳税人减免增值税、消费税时，同时减免城建税

E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税

【答案】 CD

12、下列关于车辆购置税的相关表述中，正确的有（ ）。

A.车辆购置税在应税车辆注册登记前征收

B.纳税人购买自用的应税车辆，自车辆相关价格凭证的开具之日起60日内申报纳税

C.纳税人受赠自用的应税车辆，自合同.法律文书或者其他有效凭证的生效或者开具之日起60日内申报纳税

D.自然人购置不需办理车辆登记的应税车辆，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税

E.纳税人进口自用的应税车辆，自向海关申报进口之日起30日内申报纳税

【答案】 ABCD

13、（2015年真题）下列服务免征增值税的有（ ）。

A.境内单位为出口货物提供邮政服务

B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务

C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

D.境内单位存储地点在境外的仓储服务

E.境内单位为境外工程提供勘探服务

【答案】 ACD

14、关于关税政策的说法，正确的有（ ）。

A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算

B.进口货物关税的完税价格不包含关税

C.进口无商业价值的货样免征关税

D.“CFR”是含义为“船上交货”的价格术语简称

E.“CIF”是含义为“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”

【答案】 BC

15、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（ ）。

A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款

B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶

D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月

E.烟叶税按月计征

【答案】 ACD

16、（2015年）下列税收文件属于税收法规的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

E.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】 AB

17、以下哪些说法与前药的概念不符

A.前药是一些无药理活性的化合物

B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法

C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物

D.前药设计可以改变药物的物理化学性质

E.前药即软药

【答案】

18、关于中国铁路总公司（现称国家铁路集团）汇总缴纳增值税，下列说法正确的有（ ）。

A.所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税额，不得抵扣进项税额

B.总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总

C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额

D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额

E.总公司的增值税纳税期限为1个季度

【答案】 BD

19、下列关于税收法律关系的说法中，正确的有（ ）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关行使的征税权可以自由放弃或转让

C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税主体

D.税务机关可以自己决定自己管辖范围内的税收优惠

E.税务机关的权利与义务体现为职权与职责

【答案】 AC

20、在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（ ）。

A.超过贷款期限的利息部分

B.加罚的利息

C.向金融机构借款可按项目分摊的利息部分

D.超过国家规定上浮幅度的利息部分

E.计入开发成本中的利息

【答案】 C

21、下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法，正确的有（ ）。

A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

C.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

E.按次申报缴纳资源税的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关办理申报并缴纳税款

【答案】 ACD

22、下列表述符合增值税进项税额相关规定的有（ ）。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代 理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发 票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证

C.外购货物用于交际应酬，其对应的进项税额不得抵扣

D.纳税人购进的娱乐服务，可以抵扣进项税

E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

【答案】 ABC

23、根据税法规定，应交消费税的产品销售数量确定的原则有（ ）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出的应税消费品数量

D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

E.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【答案】 ABD

24、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（ ）。

A.按期纳税的，起征点为月销售额5 000－20 000元

B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户

C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200－300元

D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税

E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

【答案】 AB

25、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。

A.销售方代收的保险费

B.增值税

C.车船税

D.不含增值税的价款

E.车辆购置税

【答案】 ABC

26、（2020年真题）关于小规模纳税人 2021 年 6月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（ ）。

A.销售货物、提供服务分别取得销售额8万元、9万元，当月不免税

B.销售货物、提供服务分别取得销售额6万元、7万元，当月免税

C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

D.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额6万元、7万元、5万元，当月不免税

E.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额10万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

【答案】 AB

27、对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，错误的有（ ）。

A.被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释

B.代位权和撤销权是税务机关最基本的权力

C.税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密

D.纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举

E.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权，是纳税人的权利之一

【答案】 BC

28、以下情形中纳税人 应进行土地增值税的清算的有（ ）。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

【答案】 AB

29、红星化妆品公司（一般纳税人）2021年1月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，1月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率为15%）

A.洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税

B.洗发水应缴纳消费税0.28万元

C.护发素应缴纳消费税0.72万元

D.洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元

E.成套化妆品应纳消费税为2.1万元

【答案】 A

30、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有()。

A.税务机关的强制执行措施

B.税务机关取消其一般纳税人资格

C.税务机关发布税收规章制度

D.税务机关责令其提供纳税担保

E.税务机关对其作出税收保全措施

【答案】 ABD