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2024年4月18日发(作者：windowbuilder使用详解)

跨境业务必读！OSA、NRA、FTN账户你都真的懂么？ （内附大量图和案例）

本文目录 一、前言二、非居民账户的背景及现状三、OSA、NRA、FTN三类账户比

较四、OSA、NRA、FTN应用场景及案例五、关于非居民账户的常见问题

一前言

伴随着近年来国内资本项目的逐步开放，再加上汹涌而至的海外并购大潮来袭，国内

商业银行早已不再满足于服务单纯的国内市场，而是在企业“引进来”与“走出去”过程

中，通过提供一系列的离岸业务、准离岸业务、自贸业务等综合金融服务，不断提升服务

外延，把业务做到了世界的各个角落。

在这个过程中，几类境外机构在境内开立的账户功不可没，账户是银行开展跨境业务

的基础，也是链接境外企业与境内银行之间的桥梁。基于离岸账户（OFFSHORE

ACCOUNT，以下简称OSA）、境外机构境内账户（NON-RESIDENT ACCOUNT，以下简

称NRA）、境外机构自由贸易账户（FREE TRADE NON-RESIDENT，以下简称FTN），境

内银行能够为注册在境外的企业提供结算、结售汇、融资等一系列的服务。 然而，由于

OSA、NRA、FTN每一类账户推出的背景都有所不同，其账户规则、划转要求、主管部门，

甚至对于开户银行的要求也不尽相同，再加上一些法无明文部分的指导，使得市场上对于

这三类账户的使用一直存在很大的疑惑。 本文旨在梳理这三类账户体系的政策沿革，并结

合目前监管环境的现状作一探讨。 二非居民账户的背景和现状

本文中的OSA、NRA、FTN账户都有一个共同点，即开户主体为境外注册成立的机

构，对于这类境外企业在境内银行开立的账户，本文统称其为非居民账户。

（一）离岸账户OSA

离岸金融是一个很宽泛的的概念，一般来说离岸金融指非居民之间运用离岸货币（游

离于货币发行国之外的货币）从事的金融交易类活动,其中的“岸”是指一国国内的金融体

系而非等同于国境。

但由于我国的资本项目尚未完全开放，人民币国际化也尚未完成，使得我国的离岸业

务的开放程度有限。目前国内银行为非居民提供的金融服务，多是基于三类非居民账户的

规则来进行，这使得不少业务处于法无明文的灰色地带。 中资银行开办离岸业务需要取得

离岸业务牌照，其法规依据主要适用于1997年人行制定的《离岸银行业务管理办法》和

1998年外汇局发布的《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）。《办

法》和《细则》明确了离岸银行的申请、离岸银行业务管理等。离岸账户即在我国试行离

岸银行业务的背景下应运而生。

2002年，我国恢复离岸银行业务，外汇局批准招商银行、浦发银行、交通银行和深圳

发展银行开展离岸银行业务。随着2003年银监会的成立，离岸银行业务的管理划转至银

监会，但银监会一直未再修订离岸银行管理办法，对离岸银行业务的管理一直沿用《办法》

的相关规定，也未再新批其他银行开办离岸银行业务，因此离岸银行业务的管理实际处于

停滞状态。

目前可以开展离岸银行业务的仅限于招行、浦发、交行和平安，也就是说，只有在这

四家银行的离岸业务部（OFFSHORE DEPARTMENT）可以开立OSA账户。 而外资银行

一直以来可以经营离岸业务，监管机构并未发放专门牌照，其市场准入适用《外资银行管

理条例》，主要因为外资银行长期被视为外国银行，可以经营非居民业务。 国内离岸业务

监管方面，由中国人民银行负责制定离岸业务存款准备金豁免，由财政部门、税务部门负


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